Имущественный вычет 2026: сумма и документы

В 2026 году имущественный вычет позволяет вернуть до 260 000 ₽ за покупку жилья (13% от лимита 2 млн ₽) и дополнительно до 390 000 ₽ по уплаченным процентам по ипотеке (13% от лимита 3 млн ₽). Право закреплено в ст. 220 НК РФ. Остаток вычета переносится на следующие годы, а с 2025 года часть вычетов оформляется в упрощённом порядке без подачи декларации 3-НДФЛ.

Что такое имущественный вычет и кому он положен

Имущественный вычет — это возврат части уплаченного вами НДФЛ при покупке или строительстве жилья на территории РФ. Получить его можно, если вы:

• налоговый резидент РФ (находились в стране более 183 дней за год);
• имеете доход, облагаемый по ставке 13% (зарплата, доход по договору ГПХ и т. п.);
• купили квартиру, дом, комнату, долю или земельный участок под ИЖС за собственные или заёмные средства.

Вычет не предоставляется, если жильё куплено у взаимозависимого лица (супруг, родители, дети, братья и сёстры) или полностью оплачено маткапиталом либо средствами работодателя. Подробнее о других налоговых возвратах — в разделе Налоги.

Сколько можно вернуть в 2026 году

Работают два самостоятельных вычета: за саму покупку и за проценты по ипотеке. Лимит каждого из них считается отдельно, в один общий они не складываются.

Важные нюансы 2026 года:

• Вычет 2 млн ₽ даётся один раз в жизни, но его остаток переносится на другие объекты, пока лимит не исчерпан.
• Вычет по процентам (3 млн ₽) предоставляется только по одному объекту и остаток на другую ипотеку не переносится.
• У супругов лимиты индивидуальны: при совместной покупке семья может вернуть до 520 000 ₽ по основному вычету плюс проценты.

Как работает перенос остатка на будущие годы

За один год вы вернёте не больше, чем удержали с вас НДФЛ. Если ваш годовой налог меньше положенного вычета, остаток не сгорает.

1. Считаете сумму уплаченного за год НДФЛ (строка в справке о доходах).
2. Возвращаете её в пределах лимита вычета.
3. Неиспользованный остаток переносите на следующий год — и так до полного исчерпания.

Пенсионеры вправе перенести вычет ещё и на 3 предшествующих года.

Упрощённый порядок без 3-НДФЛ

С 2025 года по многим объектам налоговая сама формирует предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС на основе данных от банков и Росреестра. Порядок такой:

• Данные о сделке и процентах поступают в ФНС от банка-кредитора и регистрирующих органов.
• В личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление.
• Вы проверяете суммы, подписываете — декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
• Проверка в упрощённом порядке занимает до 30 дней, возврат — ещё до 15 дней.

Если предзаполненное заявление не сформировано (например, банк не передал данные), вычет оформляется классическим способом — через декларацию 3-НДФЛ.

Какие документы нужны для вычета

Для классического порядка через декларацию подготовьте:

• договор купли-продажи или ДДУ и акт приёма-передачи;
• выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности;
• платёжные документы (расписка, платёжки, банковские выписки);
• справку о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ) за нужный год;
• кредитный договор и справку банка об уплаченных процентах — для вычета по ипотеке;
• заявление с реквизитами счёта для возврата.

Копии подаются вместе с декларацией 3-НДФЛ, оригиналы могут запросить для сверки.

Сроки: когда подавать и когда придут деньги

Заявить вычет можно и через работодателя — тогда из зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет за квартиру, купленную несколько лет назад?

Да. Срока давности у права на имущественный вычет нет. Вернуть НДФЛ можно за 3 последних года, а остаток продолжить получать в будущем. Главное — чтобы в те годы у вас был облагаемый доход.

Дадут ли вычет, если квартира куплена в ипотеку?

Да, вам положены оба вычета: до 260 000 ₽ за покупку и до 390 000 ₽ по фактически уплаченным процентам. Вычет по процентам применяется по мере их уплаты банку, поэтому заявляется, как правило, отдельно и в течение нескольких лет.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ в 2026 году?

Не всегда. Если ФНС сформировала предзаполненное заявление в личном кабинете, достаточно его подписать. Если данных нет, потребуется классическая декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Где посмотреть точный текст закона?

Все нормы содержатся в ст. 220 НК РФ. Актуальную редакцию удобно проверять на официальном портале pravo.gov.ru.

---

Статья носит информационный характер и отражает состояние законодательства на дату обновления. По вашей ситуации нужна индивидуальная оценка — напишите мне, первичная оценка бесплатна.